Regler om fradrag og skat
Hos Letpension kan du oprette Letsikringer som det, vi på ”forsikringssprog” kalder:
- Skattekode 1 – Pensionsordning med løbende udbetaling, bortset fra ophørende livrenter
- Skattekode 2 – Rateforsikring i pensionsøjemed
- Skattekode 3 – Kapitalforsikring i pensionsøjemed
- Skattekode 5 – Forsikring med engangsudbetaling
Som udgangspunkt er der fradrag for betalinger til skattekode 1, 2 og 3. For skattekode 2 og 3 er der en øvre grænse for, hvor meget du samlet set kan betale for stadig at have fradrag for betalingen. Der er grænser for, hvor store udbetalinger du kan få på nogle af Letsikringerne. Derfor anbefaler vi dig, at du kontakter din rådgiver i dit lokale pengeinstitut, så I sammen kan finde ud af, hvad der er den bedste løsning for dig.
Her kan du læse mere om, hvordan du kan få fradrag for betalinger til dine pensioner og forsikringer og hvordan du eller dine efterladte bliver beskattet af udbetalinger. Vær opmærksom på, at alle gældende satser først forventes reguleret i 2014.
Skattekode 1 - Pensionsordning med løbende udbetaling, bortset fra ophørende livrenter
Du kan have disse Letsikringer hos Letpension, som hører til under skattekode 1:
- Letsikring ved sygdom
- Tab af erhvervsevne Basis
- Letsikring af barn ved død
- Letsikring af indtægt ved pension (kan være oprettet både med garantiperiode og/eller dækning af ægtefælle/samlever)
Hvordan kan du få fradrag?
Letsikring af indtægt ved pension oprettet privat, Letsikring ved sygdom betalt med frie midler og Tab af erhvervsevne Basis betalt via frie midler
Reglerne for fradrag bliver styret af, hvor længe betalingen løber og hvor længe eventuelle forhøjelser af betalingen løber.
Du kan få fradrag for betalinger til private pensions- og forsikringsordninger på op til 46.000 kr. (gældende sats) hvert år. Beløbsgrænsen på 46.000 kr. bliver kaldt et opfyldningsfradrag. Du har kun ét samlet opfyldningsfradrag for alle private betalinger til skattekode 1. Overstiger dine samlede betalinger grænsen, kan du trække dine betalinger fra efter én af følgende regler:
1) Betaling i MERE end 10 år
Hvis du har aftalt at betale i en periode på 10 år eller mere, kan du trække den fulde betaling fra i skat hvert år.
Eksempel: Du betaler 120.000 kr. hvert år i 10 år eller mere og kan derfor trække den fulde betaling på 120.000 kr. fra i skat hvert år.
2) Betaling i MINDRE end 10 år
Hvis du har aftalt at betale i en periode, der er kortere end 10 år, skal du fordele dine samlede betalinger ligeligt over 10 år for at regne ud, hvor meget du kan få fradrag for. Det gælder også eventuelle forhøjelser af betalingen, hvis forhøjelserne gælder for en periode på mindre end 10 år.
Eksempel: Du betaler 80.000 kr. hvert år i fem år. Din samlede aftalte betaling er derfor 400.000 kr. Når du fordeler dine samlede betalinger over 10 år, svarer det til, at du kan trække 1/10, altså 40.000 kr., fra i skat hvert år i 10 år. Derudover har du altid mulighed for at fylde op til grænsen på 46.000 kr., hvis din betaling er på minimum 46.000 kr. om året. I eksemplet her kan du altså trække 46.000 kr. fra om året, indtil du har trukket den samlede betaling på 400.000 kr. fra i skat.
3) Engangsbetaling
Hvis du kun betaler til ordningen én gang, kan du trække beløbet fra med 1/10 af betalingen hvert år i 10 år. Hvis 1/10 af betalingen er mindre end 46.000 kr., kan du vælge at trække op til 46.000 kr. fra i skat hvert år, indtil du har trukket hele betalngen fra i skat. Du kan ikke trække mere fra, end du har betalt.
Eksempel 1:
Du betaler et engangsbeløb på 600.000 kr. Du kan derfor trække 1/10, svarende til 60.000 kr., fra i skat hvert år i 10 år.
Eksempel 2:
Du betaler et engangsbeløb på 300.000 kr. Da 1/10 af beløbet, altså 30.000 kr., er under grænsen på 46.000 kr., kan du trække 46.000 kr. fra hvert år, indtil du har trukket den samlede betaling på 300.000 kr. fra i skat.
Hvis du er selvstændig erhvervsdrivende, kan du få fradrag for betalinger på op til 30 % af din virksomheds overskud før renter.
Letsikring af indtægt ved pension oprettet via arbejdsgiver
Der er ingen grænse for, hvor meget du kan betale og trække fra i skat, hvis din Letsikring af indtægt ved pension er oprettet via din arbejdsgiver. Betalingen til din pension via din arbejdsgiver bliver trukket fra i din løn, inden du betaler skat og derved får du fradraget med det samme.
Letsikringer betalt via en anden pensionsordning
Du har IKKE fradrag for betalingerne til din Letsikring, hvis betalingen sker med penge fra en anden pensionsordning, hvor du allerede har fået fradrag for betalingen. Hvis det er tilfældet, bliver din Letsikring betalt via din ratepension eller din kapitalpension i dit pengeinstitut.
Hvordan bliver udbetalingen beskattet?
Udbetalinger fra din Letsikring er personlig indkomst, som modtageren skal betale skat af. Modtageren skal ikke betale arbejdsmarkedsbidrag af udbetalingerne. Løbende udbetaling ved din død, der bliver ændret til en engangsudbetaling, bliver beskattet med en afgift til staten på 40 % samt eventuel boafgift.
Særligt for Letsikring af indtægt ved pension
I en overgangsperiode frem til 2010 kan udbetalingerne fra din Letsikring af indtægt ved pension blive omfattet af udligningsskatten, som gælder for store pensionsudbetalinger. Løbende betalinger på over 362.800 kr. (gældende sats) om året er omfattet af udligningsskatten. Vi anbefaler, at du taler med din rådgiver om dine muligheder, hvis du får store løbende udbetalinger.
Hvis den årlige udbetaling fra en Letsikring af indtægt ved pension, der er oprettet via din arbejdsgiver, er mindre end 9.700 kr. (gældende sats), kan du ændre den løbende udbetaling til en engangsudbetaling, som du skal betale 40 % i afgift af til staten.
Hvis udbetalingen fra en garantiperiode på en Letsikring af indtægt ved pension sker til en af følgende personer i forbindelse med din død, kan de vælge mellem løbende udbetaling eller en engangsudbetaling:
- din ægtefælle/registrerede partner
- din tidligere ægtefælle
- din samlever
- dine børn, samlevers børn eller stedbørn under 24 år
Sker udbetalingen til andre, herunder børn over 24 år, skal udbetalingen ske som en engangsudbetaling.
Skattekode 2 - Rateforsikring i pensionsøjemed
Du kan have disse Letsikringer hos Letpension, som hører under skattekode 2:
- Invalidesum Basis
- Letsikring ved død
- Sikring af opsparing
Hvordan kan du få fradrag?
Du har IKKE fradrag for betalingerne til din Letsikring, hvis betalingen sker med penge fra en anden pensionsordning, hvor du allerede har fået fradrag for betalingen. Hvis det er tilfældet, bliver din Letsikring betalt via din ratepension eller kapitalpension i dit pengeinstitut.
Hvordan er de generelle regler for fradrag?
Du kan hvert år få fradrag for betalinger til skattekode 2 på op til 50.000 kr. (gældende sats) efter arbejdsmarkedsbidrag.
Hvis du har egen virksomhed
Hvis du er selvstændig erhvervsdrivende, kan du få fradrag for betalinger på op til 50.000 kr. eller 30 % af din virksomheds overskud før renter. Du får fradrag for det højeste af de to beløb. Hvis du både er selvstændig erhvervsdrivende OG har lønindkomst fra en arbejdsgiver, kan du få fradrag for betalinger til en ratepension på op til 30 % ad virksomhedens overskud før renter OG for op til 50.000 kr. efter arbejdsmarkedsbidrag hvert år, hvis din arbejdsgiver betaler. Vær opmærksom på, at du IKKE kan bruge reglen om opfyldningsfradraget til skattekode, hvis du samtidig betaler til en ratepension på baggrund af reglen om, at du kan få fradrag for betalinger på op til 30 % af virksomhedens overskud.
Hvordan bliver udbetalingen beskattet?
Udbetalinger fra din Letsikring er personlig indkomst, som modtageren skal betale skat af. Modtageren skal ikke betale arbejdsmarkedsbidrag af udbetalingerne. Løbende udbetaling, der bliver ændret til en engangsudbetaling, bliver beskattet med en afgift til staten på 40 % samt eventuel boafgift.
Særligt for Letsikring ved død
Hvis udbetalingen fra en Letsikring ved død sker til en af følgende personer, kan de vælge mellem løbende udbetaling eller en engangsudbetaling:
- din ægtefælle/registrerede partner
- din tidligere ægtefælle
- din samlever
- dine børn, samlevers børn og stedbørn under 24 år
Sker udbetalingen til andre, herunder børn over 24 år, skal udbetalingen ske som en engangsudbetaling.
Skattekode 3 - Kapitalforsikring i pensionsøjemed
Du kan have disse Letsikringer hos Letpension, som hører til under skattekode 3:
- Letsikring ved død
- Invalidesum Basis
Hvordan kan du få fradrag?
Du har IKKE fradrag for betalinger til din Letsikring, da betalingen sker med penge fra en anden pensionsordning, hvor du allerede har fået fradrag for betalingen. Letsikringen bliver betalt via din kapitalpension i dit pengeinstitut.
Hvordan er de generelle regler for fradrag?
Du kan hvert år få fradrag i den personlige indkomst for betalinger til skattekode 3 på op til 46.000 kr. (gældende sats) efter arbejdsmarkedsbidrag. Indbetalingen er ikke fradragsberettiget i grundlaget for topskatten.
Hvordan bliver udbetalingen beskattet?
Modtageren skal betale 40 % af udbetalingen i afgift til staten. Hvis der er tale om en udbetaling ved din død, skal modtageren af udbetalingen eventuelt betale boafgift.
Skattekode 5 - Forsikring med engangsudbetaling
Du kan have følgende Letsikringer hos Letpension, som hører under skattekode 5:
- Invalidesum Basis
- Letsikring ved død
- Letsikring af lån og kredit
- Livsforsikring Basis (70)
- Letsikring ved kritisk sygdom
- Sikring af opsparing
Hvordan kan du få fradrag?
Du har IKKE fradrag for betalinger til din Letsikring.
Hvordan bliver udbetalingen beskattet?
Modtageren skal ikke betale skat eller afgift til staten af udbetalingen. Hvis der er tale om en udbetaling ved din død, skal modtageren af udbetalingen eventuelt betale boafgift.
